Consultant indépendant : des enjeux bien à vous
Un consultant a souvent peu de charges, des tarifs journaliers confortables et quelques gros clients. Ce profil change complètement la donne comptable. Le choix du cadre juridique pèse lourd sur ce qui vous reste, les frais de déplacement deviennent un vrai poste, et la question de la holding arrive plus vite qu'ailleurs quand la trésorerie s'accumule dans la société.
Guillaume Mailey, expert-comptable à La Ciotat, accompagne des consultants en stratégie, en management, en informatique, en finance ou en ressources humaines. Son approche : regarder vos objectifs professionnels et personnels, puis construire la structure qui va avec.
Portage salarial, SASU ou EURL : comparer avant de choisir
Trois cadres reviennent chez la plupart des consultants. Chacun a sa logique.
Le portage salarial
Vous restez salarié d'une société de portage qui facture vos clients et vous reverse un salaire après ses frais de gestion et les cotisations. Vous gardez la protection d'un salarié, y compris l'assurance chômage, sans gérer de société. En contrepartie, vous décidez peu de la façon dont votre chiffre d'affaires est transformé en revenu.
La SASU
Vous êtes président assimilé salarié. Les cotisations sur votre rémunération sont plus élevées, mais vous pouvez combiner salaire et dividendes. Les dividendes ne supportent pas de cotisations sociales et sont soumis par défaut au prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % en 2026.
L'EURL
Vous êtes gérant travailleur indépendant, avec des cotisations en général plus faibles sur votre rémunération. À l'impôt sur les sociétés, la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital social, des primes d'émission et des sommes en compte courant est soumise à cotisations sociales.
L'impôt sur les sociétés, un levier pour les consultants
En SASU ou en EURL à l'IS, le bénéfice laissé dans la société est taxé à 15 % jusqu'à 42 500 €, puis à 25 % au-delà, à condition notamment que le chiffre d'affaires reste sous 10 millions d'euros et que le capital, entièrement libéré, soit détenu à au moins 75 % par des personnes physiques.
Pour un consultant qui n'a pas besoin de tout se verser chaque année, cette mécanique permet de constituer une réserve dans la société et de choisir le moment où il se rémunère. Encore faut-il arbitrer chaque année entre salaire, dividendes et mise en réserve. C'est ce calcul que nous faisons avec vous avant la clôture.
« Des conseils de pro pour des entrepreneurs, très orientés sur mes objectifs professionnels et personnels. »
★★★★★Arnaud Jeanmet · avis GoogleFrais de déplacement : déduire sans se mettre en risque
Les consultants se déplacent beaucoup : missions chez le client, trains, hôtels, repas, kilomètres en voiture personnelle. Bien gérés, ces frais réduisent le résultat imposable. Mal justifiés, ils deviennent la première cible en cas de contrôle.
Le principe est simple : une dépense déductible doit être engagée dans l'intérêt de l'entreprise et justifiée. Pour la voiture personnelle utilisée pour des missions, les indemnités kilométriques se calculent selon le barème fiscal publié chaque année, avec un relevé des trajets. Pour les frais refacturés au client, la refacturation doit apparaître clairement sur vos factures.
Avec Cockpit, vous prenez la note de restaurant ou le billet de train en photo au moment où vous le payez. Le justificatif est rattaché à la dépense, et vous évitez la séance de reconstitution de fin d'année.
- Un justificatif pour chaque dépense, déposé au fil de l'eau
- Un relevé des trajets pour les indemnités kilométriques
- Une refacturation claire des frais avancés pour vos clients
Et la holding dans tout ça ?
Quand se poser la question
Votre société dégage plus que ce dont vous avez besoin pour vivre, vous envisagez d'investir (immobilier, participations, nouvelle activité) ou de vous associer. C'est souvent le signal qu'une holding peut avoir du sens.
Ce qu'elle permet
Faire remonter des dividendes de votre société de conseil vers une société holding, qui peut ensuite réinvestir. Sous conditions, le régime mère-fille limite fortement l'imposition des dividendes ainsi reçus.
Ce qu'elle coûte
Une seconde société à créer, à tenir et à clôturer chaque année, avec ses propres obligations. Une holding se justifie par un projet, et nous vérifions avec vous que le calcul est favorable.
Comment Safiance vous accompagne
Étude de l'opportunité, création, tenue comptable et juridique annuel de la holding et de la société opérationnelle.
Un cabinet à La Ciotat, des consultants partout en France
Safiance est installé au 988 avenue Citharista à La Ciotat. Les consultants de Marseille, d'Aix-en-Provence, de Toulon et de toute la région PACA peuvent venir au cabinet. Ceux qui sont ailleurs travaillent avec nous à distance, avec un interlocuteur joignable par téléphone, e-mail et WhatsApp.
Le cabinet compte plus de 182 entrepreneurs accompagnés et affiche 5/5 sur Google avec 35 avis. Si vous démarrez votre activité, consultez aussi notre page création d'entreprise.
Questions fréquentes
Portage salarial ou société : que choisir quand on est consultant ?
Le portage convient bien pour tester l'indépendance ou pour garder l'assurance chômage. Une société donne plus de liberté sur la rémunération, la déduction des frais et la mise en réserve des bénéfices. Nous comparons les deux à partir de votre tarif journalier et de votre nombre de jours facturés.
SASU ou EURL pour un consultant ?
La SASU offre une protection sociale proche de celle d'un salarié et des dividendes sans cotisations sociales. L'EURL coûte moins cher en cotisations sur la rémunération. Le bon choix dépend de la part que vous voulez vous verser en salaire et en dividendes.
Quels frais un consultant peut-il déduire ?
Les dépenses engagées dans l'intérêt de l'activité et justifiées : déplacements, hébergement, repas en mission, matériel, logiciels, formation. Les indemnités kilométriques suivent le barème fiscal publié chaque année.
À partir de quand une holding est-elle intéressante ?
Quand votre société accumule de la trésorerie que vous souhaitez réinvestir plutôt que vous verser. Une holding a un coût de fonctionnement : nous vérifions que l'intérêt dépasse ce coût avant de la créer.
Quel est le taux de l'impôt sur les sociétés en 2026 ?
15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice pour les PME qui remplissent les conditions, puis 25 % au-delà.
Accompagnez-vous les consultants hors de la région PACA ?
Oui, Safiance accompagne des consultants partout en France à distance, avec Cockpit et une messagerie directe avec Guillaume.