À quoi sert une holding ?
Une holding est une société qui détient des titres d'autres sociétés. Le dirigeant ne possède plus directement son entreprise : il possède la holding, qui possède l'entreprise. Ce petit étage supplémentaire change beaucoup de choses sur le plan fiscal.
Les dividendes versés par la filiale peuvent remonter à la holding presque sans impôt, puis être réinvestis dans un nouveau projet, un bien immobilier ou une autre société, sans passer par l'impôt sur le revenu du dirigeant. Elle sert aussi à racheter une entreprise, accueillir des associés ou préparer une transmission.
Elle a aussi un coût : une comptabilité de plus, un bilan de plus, des obligations juridiques annuelles et des règles fiscales à respecter à la lettre. Guillaume Mailey, expert-comptable à La Ciotat, vous aide à vérifier qu'elle vous rapporte plus qu'elle ne vous coûte, avant de la créer.
Les régimes fiscaux qui font l'intérêt d'une holding
Quatre mécanismes reviennent dans presque tous les projets. Leurs conditions sont strictes.
Le régime mère-fille
Si la holding détient au moins 5 % du capital de sa filiale, sous forme nominative, et conserve les titres au moins deux ans, les dividendes reçus sont exonérés d'impôt sur les sociétés, sauf une quote-part de frais et charges de 5 % réintégrée au résultat.
L'intégration fiscale
À partir de 95 % du capital et des droits de vote détenus de façon continue, la holding peut opter pour l'intégration fiscale, pour cinq exercices. Les bénéfices et les pertes du groupe se compensent, et la quote-part sur les dividendes intragroupe tombe à 1 % pour les filiales intégrées depuis plus d'un exercice. Toutes les sociétés doivent être à l'IS et clôturer à la même date.
La cession de titres de participation
Quand la holding revend des titres de participation détenus depuis au moins deux ans, la plus-value est exonérée d'impôt sur les sociétés, à l'exception d'une quote-part de frais et charges de 12 % de la plus-value brute, imposée au taux normal.
L'apport-cession
En apportant vos titres à une holding que vous contrôlez, la plus-value personnelle est placée en report d'imposition. Si la holding revend ces titres dans les trois ans, le report est maintenu à condition de réinvestir au moins 70 % du prix dans une activité éligible dans un délai de trois ans, et de conserver ces actifs au moins cinq ans. Ces règles s'appliquent aux cessions réalisées depuis le 21 février 2026.
Holding animatrice ou holding passive, et les frais de management
Une holding passive se contente de détenir des titres et d'encaisser des dividendes. Une holding animatrice participe activement à la conduite de la politique du groupe et au contrôle de ses filiales, et rend souvent des services spécifiques : direction, administratif, comptable, commercial. Cette qualification compte pour plusieurs dispositifs, notamment en matière de transmission d'entreprise et d'impôt sur la fortune immobilière. Une mention dans les statuts ne suffit jamais : elle se prouve par des faits documentés.
Les frais de management facturés par la holding à ses filiales permettent de rémunérer ces services et de faire circuler la trésorerie dans le groupe. Ils sont déductibles chez la filiale s'ils correspondent à des prestations réelles, utiles à la filiale et facturées à un prix normal. Ils sont soumis à la TVA, ce qui permet en général à la holding de récupérer la TVA sur ses propres dépenses. Une convention écrite et des preuves du travail réalisé sont indispensables en cas de contrôle.
La loi de finances pour 2026 crée enfin une taxe de 20 % sur certains actifs non affectés à une activité opérationnelle des holdings patrimoniales : biens de luxe comme les yachts, les bijoux ou les chevaux de course, ou logements réservés à l'usage personnel du dirigeant. Elle vise les sociétés dont les actifs atteignent au moins 5 millions d'euros, contrôlées à 50 % au moins par une personne physique et dont les revenus passifs dépassent la moitié des produits. Elle s'applique aux exercices clos à compter du 31 décembre 2026. La plupart des holdings de dirigeants de TPE ne sont pas concernées, mais la vérification s'impose.
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★★★★★Arnaud Jeanmet · avis GoogleComment Safiance accompagne votre holding
Clarifier l'objectif
Réinvestir des dividendes, racheter une société, préparer une cession, accueillir un associé, organiser une transmission : la bonne structure dépend de ce que vous voulez faire dans cinq ou dix ans.
Chiffrer les scénarios
Création d'une holding au-dessus de votre société existante par apport de titres, holding de rachat avec emprunt, ou statu quo. Nous comparons impôts, coûts de fonctionnement et trésorerie disponible.
Mettre en place la structure
Statuts, apport ou acquisition des titres, options fiscales, convention de prestations entre la holding et ses filiales. Nous coordonnons les étapes juridiques et comptables.
Tenir et piloter le groupe
Comptabilité de la holding et des filiales, liasses, approbation des comptes, suivi des délais de conservation et des engagements de réinvestissement. Dans Cockpit, chaque société a son tableau de bord.
Holding, impôt sur les sociétés et dividendes du dirigeant
La holding est en général soumise à l'impôt sur les sociétés : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice sous conditions, puis 25 %. Les dividendes qu'elle reçoit de ses filiales bénéficient du régime mère-fille, et ceux qu'elle vous verse personnellement supportent le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % depuis le 1er janvier 2026, sauf option pour le barème.
La vraie force de la holding tient donc au réinvestissement : tant que l'argent reste dans le groupe pour financer de nouveaux projets, il n'a supporté que l'impôt sur les sociétés de la filiale et une imposition minime chez la holding. Dès que vous en avez besoin à titre personnel, la fiscalité classique reprend ses droits. C'est le calcul que Guillaume fait avec vous, en tenant compte de vos projets professionnels et personnels.
Questions fréquentes
À partir de quand une holding est-elle intéressante ?
Quand votre société dégage des bénéfices que vous souhaitez réinvestir plutôt que consommer, quand vous préparez une cession ou un rachat, ou quand vous détenez plusieurs sociétés. Pour un dirigeant qui distribue tout son bénéfice pour vivre, elle apporte peu. Nous faisons le calcul avant toute création.
Quelles sont les conditions du régime mère-fille ?
La holding doit être soumise à l'impôt sur les sociétés, détenir au moins 5 % du capital de la filiale sous forme nominative et conserver les titres au moins deux ans. Les dividendes sont alors exonérés, sauf une quote-part de 5 % (1 % entre sociétés intégrées depuis plus d'un exercice).
Qu'est-ce qui a changé pour l'apport-cession en 2026 ?
Pour les cessions réalisées depuis le 21 février 2026, la holding qui revend les titres apportés dans les trois ans doit réinvestir au moins 70 % du prix (contre 60 % auparavant) dans un délai de trois ans (contre deux), dans des activités éligibles plus restreintes, et conserver ces investissements au moins cinq ans (contre un).
Ma holding est-elle animatrice ?
Elle l'est si elle participe activement à la conduite de la politique du groupe et au contrôle de ses filiales, et si cela peut être prouvé : conventions, comptes rendus, facturation de services réels. Nous vous aidons à documenter ce rôle.
Les frais de management sont-ils risqués ?
Ils sont sûrs s'ils rémunèrent des services réels, utiles à la filiale et facturés à un prix normal, avec une convention écrite. Sans justificatifs, l'administration peut refuser leur déduction.
Ma holding est-elle concernée par la nouvelle taxe de 2026 ?
Seulement si elle cumule au moins 5 millions d'euros d'actifs, un contrôle par une personne physique à 50 % au moins et des revenus majoritairement passifs. La taxe de 20 % porte ensuite uniquement sur certains actifs non professionnels. Nous vérifions votre situation.
