Soignant libéral : une comptabilité à part
En exercice libéral individuel, vos revenus sont des bénéfices non commerciaux (BNC). Vous tenez une comptabilité de recettes et de dépenses : les honoraires encaissés d'un côté, ce que vous payez de l'autre. Les versements de l'Assurance maladie, les règlements des mutuelles et ceux des patients doivent être rapprochés de votre activité, ce qui demande un peu de méthode quand le tiers payant devient majoritaire.
En micro-BNC, possible jusqu'à 83 600 € de recettes en 2026, l'administration applique un abattement forfaitaire de 34 % (minimum 305 €). Pour un soignant qui loue un cabinet, investit dans du matériel, roule beaucoup pour ses tournées ou paie une rétrocession, les charges réelles dépassent souvent ce forfait. La déclaration contrôlée avec la déclaration 2035 devient alors plus intéressante, et elle est obligatoire au-delà du seuil.
TVA et cotisations : les spécificités des métiers de santé
Votre profession détermine votre caisse de retraite, et la nature de vos actes détermine votre TVA.
Des soins exonérés de TVA
Les soins dispensés aux personnes par les membres des professions médicales et paramédicales réglementées sont exonérés de TVA, y compris ceux des praticiens autorisés à faire usage du titre d'ostéopathe, de chiropracteur, de psychologue ou de psychothérapeute. L'exonération ne vaut que pour les soins à finalité thérapeutique : la vente de produits, une formation ou une prestation de bien-être sans visée de soin peuvent y échapper, sauf les massages réalisés par un kinésithérapeute, exonérés même sans prescription.
CARPIMKO pour les auxiliaires médicaux
Infirmiers, masseurs-kinésithérapeutes, pédicures-podologues, orthophonistes et orthoptistes libéraux relèvent de la CARPIMKO pour leur retraite et leur prévoyance.
CARMF pour les médecins, CIPAV pour d'autres
Les médecins libéraux relèvent de la CARMF. Les ostéopathes, psychologues, psychothérapeutes, ergothérapeutes, diététiciens, chiropracteurs et psychomotriciens relèvent de la CIPAV.
La participation de l'Assurance maladie
Si vous êtes praticien ou auxiliaire médical conventionné, l'Assurance maladie prend en charge une partie de vos cotisations sociales, calculée sur vos revenus d'activité conventionnée. Les dépassements d'honoraires et l'activité non conventionnée n'ouvrent pas droit à cette participation : il faut donc bien les distinguer dans vos comptes.
« Guillaume est à l'écoute, réactif, et démontre une vraie volonté de construire une collaboration sur-mesure. »
★★★★★Florent Blanchard · avis GoogleSCM, remplacement, SEL : bien choisir son mode d'exercice
Beaucoup de soignants partagent un cabinet. La société civile de moyens (SCM) permet de mettre en commun les locaux, le secrétariat ou le matériel, chacun gardant sa patientèle et ses honoraires. La SCM a sa propre comptabilité et répartit ses frais entre les associés, qui les déduisent ensuite dans leur 2035. Une clé de répartition mal pensée crée vite des tensions entre confrères : mieux vaut la poser clairement dès le départ.
Le remplacement et la collaboration ont aussi leurs règles. Le remplaçant encaisse des honoraires et en rétrocède une partie, ou l'inverse selon le contrat. Ces rétrocessions doivent apparaître correctement dans les deux comptabilités pour éviter qu'un même revenu soit imposé deux fois ou pas du tout.
Quand l'activité grossit, la société d'exercice libéral (SELARL ou SELAS) entre en jeu. Elle permet notamment d'imposer les bénéfices à l'impôt sur les sociétés, au taux de 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice sous conditions puis 25 %, et de choisir entre rémunération et dividendes. Ce passage change votre statut social et vos obligations : nous comparons les scénarios avec vos chiffres avant que vous vous lanciez.
Comment Safiance accompagne les professionnels de santé
Le bilan de votre installation
Profession, conventionnement, caisse, régime fiscal, exercice seul, en SCM ou en remplacement : nous partons de votre situation.
Cockpit pour vos recettes et dépenses
Banque synchronisée, justificatifs en photo, rappels d'échéances. Les virements de l'Assurance maladie et des mutuelles sont rapprochés au fil de l'eau, sans soirée de tri en fin d'année.
La 2035 et ses annexes
Nous préparons et déposons votre déclaration contrôlée, et la comptabilité de votre SCM si vous en avez une.
Les décisions qui comptent
Achat de matériel, local, entrée dans une SCM, passage en SEL : vous en parlez avec Guillaume avant de vous engager.
Un cabinet à La Ciotat, des soignants partout en France
Safiance reçoit au 988 avenue Citharista à La Ciotat les soignants de La Ciotat, Marseille, Aubagne, Toulon et de toute la région PACA. Pour ceux qui exercent ailleurs, tout se fait à distance, avec un interlocuteur joignable par téléphone, e-mail et WhatsApp.
Le cabinet affiche 5/5 sur Google avec 35 avis et accompagne plus de 182 entrepreneurs. Si vous préparez votre installation, notre page création d'entreprise peut aussi vous intéresser.
Questions fréquentes
Un kinésithérapeute ou un infirmier libéral facture-t-il la TVA ?
Non pour ses soins : les soins dispensés par les professions médicales et paramédicales réglementées sont exonérés de TVA. Une activité annexe sans finalité thérapeutique, comme la vente de produits, peut en revanche y être soumise.
Les ostéopathes sont-ils exonérés de TVA ?
Oui, les soins dispensés par les praticiens autorisés à faire usage du titre d'ostéopathe sont exonérés, dès lors qu'ils ont une finalité thérapeutique.
Micro-BNC ou 2035 pour un soignant libéral ?
La micro-BNC applique un abattement forfaitaire de 34 % sur des recettes plafonnées à 83 600 € en 2026. Si vos charges réelles dépassent ce forfait, la déclaration contrôlée (2035) est en général plus favorable. Au-delà du plafond, elle est obligatoire.
À quelle caisse de retraite vais-je cotiser ?
Les infirmiers, kinésithérapeutes, pédicures-podologues, orthophonistes et orthoptistes relèvent de la CARPIMKO, les médecins de la CARMF, et les ostéopathes, psychologues ou diététiciens de la CIPAV.
Faut-il créer une SCM avec mes associés ?
La SCM est utile pour partager des frais communs (locaux, secrétariat, matériel) en gardant chacun sa patientèle. Elle demande une comptabilité propre et une clé de répartition claire. Nous vous aidons à en mesurer l'intérêt.
Pouvez-vous m'accompagner si je ne suis pas en PACA ?
Oui, Safiance accompagne des professionnels de santé partout en France, à distance, via Cockpit, le téléphone, l'e-mail et WhatsApp.