Récupérer la TVA en auto-entrepreneur : achat de matériel, option et crédit de départ

Un micro-entrepreneur qui achète un nouvel ordinateur se pose toujours la même question devant la facture : « Et la TVA, je la récupère ? » La réponse courte est non, et elle déçoit. Elle mérite pourtant d'être nuancée, parce qu'il existe des cas où la récupération devient possible, et parce qu'un achat important bien placé dans le temps peut changer le calcul.

Dans cet article, je vous explique pourquoi la franchise bloque la récupération, ce que coûte vraiment la TVA sur un achat de matériel, les deux façons de devenir redevable, le mécanisme du crédit de départ et les conditions à remplir pour déduire. Si vous voulez d'abord revoir les bases (franchise, mention sur les factures, déclarations), commencez par notre article sur la TVA de l'auto-entrepreneur.

Peut-on récupérer la TVA quand on est auto-entrepreneur ?

En franchise en base, non. C'est la contrepartie directe du régime : vous ne facturez pas de TVA à vos clients, et en échange vous ne pouvez déduire aucune TVA sur les biens et services que vous achetez pour votre activité. La doctrine fiscale est sans ambiguïté sur ce point.

S'y ajoute une particularité du régime micro, qui n'a rien à voir avec la TVA mais qui surprend autant : vos dépenses ne viennent pas non plus en déduction de votre chiffre d'affaires pour le calcul de vos cotisations et de votre impôt. Le régime applique un abattement forfaitaire, quelles que soient vos dépenses réelles. Un gros achat de matériel n'allège donc ni vos cotisations, ni votre impôt, ni votre TVA.

Achat de matériel en micro-entreprise : ce que coûte vraiment la TVA

Prenons Julie, vidéaste imaginaire en micro-entreprise, qui s'équipe d'un ordinateur et d'un logiciel de montage. Le total est de 1 500 € hors taxes, soit 1 800 € TTC avec la TVA à 20 %.

Pour un freelance qui achète peu, l'écart reste modeste sur une année. Pour un photographe, un vidéaste ou un artisan qui renouvelle régulièrement du matériel coûteux, il peut représenter plusieurs milliers d'euros sur quelques années. C'est là que la question de la TVA mérite d'être posée.

Les deux façons de pouvoir récupérer la TVA

Vous dépassez les seuils de franchise

Si vous dépassez le seuil majoré en cours d'année (41 250 € pour les services, 93 500 € pour la vente en 2026), vous devenez redevable dès l'opération qui fait franchir le seuil. Votre droit à déduction porte alors sur les dépenses dont le droit est né à partir de cette date. Si vous dépassez seulement le seuil de base, vous devenez redevable au 1er janvier suivant, et vous déduisez la TVA sur les dépenses à partir de ce 1er janvier. Les dates exactes sont détaillées dans notre article sur le dépassement du seuil de TVA en micro-entreprise.

Vous optez volontairement pour la TVA

Rien ne vous oblige à attendre le dépassement. Vous pouvez opter pour le paiement de la TVA par une demande écrite à votre service des impôts des entreprises (SIE). L'option prend effet le premier jour du mois au cours duquel vous la déclarez, et elle vous engage pour deux années civiles, celle de l'option comprise, avec reconduction tacite ensuite.

Ce fonctionnement a une conséquence pratique. Reprenons Julie : si elle dépose son option le 3 mars, l'option vaut à partir du 1er mars. L'ordinateur livré le 20 mars ouvre droit à déduction, à condition que les autres conditions soient remplies. Le même ordinateur livré le 20 février, avant la date d'effet, ne relève plus de la déduction normale, mais éventuellement du crédit de départ, qui est moins favorable.

Attention à ne pas inverser le raisonnement : opter pour récupérer 300 € de TVA sur un ordinateur, c'est aussi s'engager à facturer la TVA à tous vos clients pendant au moins deux ans. J'y reviens plus bas.

Le crédit de départ : récupérer une partie de la TVA sur ce que vous avez déjà

Quand vous devenez redevable de la TVA, par dépassement ou par option, la loi vous permet de déduire une partie de la TVA sur les biens que vous détenez déjà. C'est le crédit de départ, prévu par l'article 207 de l'annexe II au CGI.

• Pour vos stocks, la TVA payée sur les marchandises encore en stock à la date où vous devenez redevable est déductible. Il faut dresser un inventaire de ces stocks. Il en va de même pour un bien d'équipement acheté mais pas encore utilisé à cette date.
• Pour vos immobilisations en cours d'utilisation (matériel informatique, appareil photo, outillage, véhicule utilitaire), la déduction tient compte de l'utilisation antérieure du bien. Plus le bien est ancien, moins la part récupérable est importante, et la période de régularisation qui a commencé à l'achat continue de courir. Elle est de cinq ans pour les biens meubles et de vingt ans pour les immeubles.

Le calcul exact dépend de la date d'achat et de l'usage du bien. C'est le genre de calcul que je fais avec mes clients au moment de la bascule, factures d'achat à l'appui. Sans facture à votre nom, pas de crédit de départ : gardez-les, même en franchise.

Les conditions pour déduire la TVA sur vos achats

Une fois redevable, la déduction n'est pas automatique. Quatre conditions doivent être réunies.

Une facture conforme, à votre nom. C'est elle qui justifie la déduction. Un ticket de caisse ou un relevé bancaire ne suffit pas.

Un usage professionnel. La dépense doit servir à votre activité taxée. Un bien utilisé à plus de 90 % pour des besoins étrangers à l'entreprise n'ouvre droit à aucune déduction.

La bonne date. La TVA est déductible quand elle devient exigible chez votre fournisseur : à la livraison pour un bien, à l'encaissement pour une prestation de services (sauf option du prestataire pour les débits). Si vous oubliez de déduire une TVA, vous pouvez la reporter sur une déclaration ultérieure, au plus tard jusqu'au 31 décembre de la deuxième année qui suit l'omission.

Une dépense qui n'est pas exclue. Certaines dépenses n'ouvrent jamais droit à déduction, ou seulement en partie :

Comment se faire rembourser un crédit de TVA ?

Si, sur une période, la TVA que vous déduisez dépasse celle que vous avez collectée, vous avez un crédit de TVA. C'est fréquent l'année d'un gros investissement. Vous pouvez le reporter sur vos déclarations suivantes ou en demander le remboursement. En 2026, le remboursement annuel est possible à partir de 150 €, et le remboursement en cours d'année à partir de 760 €. Au régime simplifié, ce remboursement en cours d'année est réservé au crédit qui provient de l'achat d'immobilisations, comme un ordinateur ou un appareil photo.

Un détail à connaître si vous avez opté : si vous obtenez un remboursement de crédit de TVA pendant la période d'option, celle-ci est reconduite d'office pour deux ans. Vous ne pouvez pas récupérer la TVA d'un gros achat puis revenir aussitôt à la franchise.

Faut-il opter pour la TVA pour récupérer la TVA sur ses achats ?

C'est la vraie question, et la réponse dépend de vos clients plus que de vos achats.

Si vos clients sont des professionnels assujettis, ils récupèrent la TVA que vous leur facturez. Vous gardez votre prix hors taxes, vous ajoutez la TVA, et votre client paie le même coût net. Vous récupérez de votre côté la TVA sur vos achats : l'option est souvent intéressante, surtout si vous investissez.

Si vos clients sont des particuliers, la TVA est pour eux un coût. Soit vous augmentez votre prix de 20 %, soit vous absorbez la TVA sur votre marge. Sur 1 000 € encaissés auprès d'un particulier, vous ne gardez plus que 833,33 € hors taxes. Pour récupérer 300 € de TVA sur un ordinateur, il faudrait accepter de perdre 166,67 € sur chaque tranche de 1 000 € facturée : le calcul est vite défavorable.

Si votre clientèle est mixte, il faut faire les comptes avec vos vrais chiffres : part des professionnels, montant des achats prévus sur deux ans, possibilité de revoir vos prix. Gardez aussi en tête la contrainte administrative : à partir du 1er janvier 2027, la déclaration de TVA devient en principe trimestrielle pour les petites entreprises redevables.

Et la TVA sur les achats faits dans l'Union européenne ?

Un point qui piège beaucoup de micro-entrepreneurs : certains achats réalisés auprès de fournisseurs établis dans un autre pays de l'Union, notamment des prestations de services, rendent la TVA française due, à déclarer et à payer par vous-même. Tant que vous êtes en franchise, vous ne pouvez pas la déduire. Vous payez donc la TVA sans jamais la récupérer. Les règles sont détaillées dans notre article sur la TVA intracommunautaire de l'auto-entrepreneur.

Faire le calcul avant d'acheter

Le bon réflexe, avant un achat important, c'est de vous demander où vous en êtes par rapport aux seuils, si une option aurait du sens et à quelle date elle prendrait effet. Quelques semaines de décalage peuvent faire la différence entre une TVA récupérée en totalité et un crédit de départ partiel. C'est un échange que j'ai régulièrement avec les micro-entrepreneurs que j'accompagne : vous trouverez notre façon de travailler sur la page expert-comptable pour micro-entrepreneur. Pour en parler, appelez-moi au 06 95 85 95 01 ou passez par la page contact.

Guillaume MaileyExpert-comptable inscrit à l'Ordre, fondateur de Safiance

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